杭州代理记账公司(盛代企业)申报不征税收入需警惕这六大风险
来源:http://www.jrsyrhzl.com 责任编辑:w66利来国际 更新日期:2018-11-21 09:53

  个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,未计入第六年的应税收入总额,产生

  正确申报:2016年在收入类调整项目中纳税调减150万元,在扣除类调整项目中纳税调增150万元,2020年在收入类调整项目中纳税调增50万元。

  税收风险:企业在财务核算时,未对资金以及资金发生的支出单独核算。

  风险应对:建议在递延收益下设含有项目名称的二级明细科目(如XX车载电子软件)。发生支出时,相关成本或费用科目下设二级明细科目(如管理费用——XX车载电子软件研发支出),避免未单独核算收入及支出而产生的税收风险。

  企业错误申报:完全按照会计处理进行申报,2016年度申报营业外收入200万元,并列支费用200万元。

  税收风险:该项专项财政性资金未计入企业当年收入总额,产生晚计收入总额的风险。

  税收风险:2015年将未计入“营业外收入”的财政性资金进行纳税调减,产生2015年度少计收入总额的风险。

  正确申报:2016年在收入类调整项目中纳税调减200万元,在扣除类调整项目中纳税调增200万元。

  企业错误申报:2015年未做纳税调整,2016年收入类调整项目纳税调减200万元,未做扣除类项目调整。

  税收风险:2016年将收入类调整项目进行纳税调减后,未按照支出不得税前扣除的规定,对扣除类调整项目进行纳税调增,产生2016年度多计支出的风险。

  正确申报:2016年在收入类调整项目中纳税调减200万元,在扣除类调整项目中纳税调增200万元。

  企业错误申报:2016年在收入类调整项目中纳税调减200万元,在扣除类调整项目中纳税调增200万元,在研发费用加计扣除项目中申报填列100万元。

  税收风险:符合不征税收入条件的专项财政性资金,用于研发支出不得加计扣除,产生2016年度多列支加计扣除的风险。

  正确申报:2016年在收入类调整项目中纳税调减200万元,在扣除类调整项目中纳税调增200万元,在填报研发费用加计扣除优惠明细表时,将发生的200万元研发支出填入“作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分”,在进行研发费用加计扣除计算时予以减除。